課税遺産額の計算方法
以下の場合、課税遺産額を計算するとどうなる？
- 法定相続人は5人
- 相続されたのは現金100百万円
基礎控除額 = 法定相続人5人 × 6百万円 + 30百万円 = 60百万円
課税遺産額 = 100百万円 – 基礎控除額60百万円 = 40百万円
相続税額の計算方法
以下の場合、相続税額を計算するとどうなる？
- それぞれ法定相続分を相続している。
- 申告期限内に申告予定である。
- 未分割の遺産はない。
| 項目 | 妻A（30歳） | 子b（10歳） | 養子c（20歳） |
|---|---|---|---|
| 算出相続税額 | 10百万円 | 5百万円 | 5百万円 |
| 相続税の加算額 | 配偶者なので対象外 | 一親等の血族なので対象外 | 2百万円 × 20％ = 1百万円 |
| 配偶者の税額軽減額 | 相続税全額 = 10百万円 | 配偶者ではないので対象外 | 配偶者ではないので対象外 |
| 未成年者控除額 | 20歳以上なので対象外 | 10万円 × （20歳 – 10歳） = 1百万円 | 20歳以上なので対象外 |
| 納付税額 | 0円 | 4百万円 | 6百万円 |
» ヒント（相続税の加算額）
【ヒント】
一般的に遺産を引き継ぐだろうと想定される人、そうではない人に分けて考える。
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» ヒント（配偶者控除）
【ヒント】
配偶者は法定相続分まで配偶者控除で非課税（それを超えても遺産総額160百万円までは配偶者控除により非課税）
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» ヒント（未成年者控除）
【ヒント】
未成年者は成年するまでの年数に応じて1歳あたり10万円税額控除できる。
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